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  • 怎么設置出納日記賬

    2019-06-13 10:58 來源:會計通

      出納日記賬是一種特殊的明細賬。為了加強現金和銀行存款的管理和核算,各單位通常都應當設置現金日記賬和銀行存款日記賬,以便逐日核算和監督現金與銀行存款的收入、付出和結存情況。

      現金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁一般采用三欄式(表略),即借方、貸方和余額三欄,分別反映現金或銀行存款和收入、付出與結存情況,并在“摘要”欄后面設置“對方科目”欄。如果收、付款憑證數量較多,為了簡化記賬手續,同時也為了通過現金日記賬和銀行存款日記賬匯總登記總賬,也可以采用多欄式,即在收入和付出兩欄中分別按照對方科目設置若干欄目,也就是在收入欄按貸方科目設欄目,在付出欄按借方科目設欄目。采用多欄式以后,如果會計科目較多,造成篇賬過大,還可以分設現金(銀行存款)收入日記賬和現金(銀行存款)支出日記賬(表略)。

      必須說明的是,現金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。

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